企业培训资讯_企业培训干货

当前位置:首页 > 名师团队 > 导师语录

修建业异地预交增值税根据“差额征税”?这一点千万别再搞错喽:华体会体育app官网下载,华体会体育app

发布时间:2022-09-20    来源:华体会体育app官网下载,华体会体育app65119

本文摘要:昨天又看到小同伴们在群里火热讨论,修建业异地提供服务怎么预缴增值税?

昨天又看到小同伴们在群里火热讨论,修建业异地提供服务怎么预缴增值税?其实这个问题前前后后的经常说,今天以案例简朴粗暴的讲一下,修建服务跨区谋划如何盘算需要预缴的增值税、以及相关的账务处置惩罚:【案例】注册在甲县的A公司,在乙县的三个修建项目:a项目、b项目和c项目,a项目适用一般计税方法,b项目和c项目适用浅易计税方法。9月份发生下列业务(甲县与乙县不属于同一地级行政区规模内):a项目取得价款及价外用度1500万元,开具发票,支付分包款500万元,收到发票;b项目取得价款及价外用度800万元,开具发票,支付分包款300万元,数到发票;c项目取得价款及价外用度400万元,开具发票,支付分包款500万元,收到发票。修建业差额预缴公式:这里小同伴们注意!!!差额预交并非差额征税,开票并不是根据差额征税那一套开,所以小同伴们不要混淆了,四个字只有两个相同,不代表等同!则A公司对差别工程项目应当划分盘算应预缴税款:(1)应就a项目在乙县预缴税款(适用一般计税方法):(1500-500)/(1+9%)×2%=18.35(万元);(2)应就b项目在乙县预缴税款(适用浅易计税方法):(800-300)/(1+3%)×3%=14.56(万元);(3)c项目取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为-100万元,应当结转下期预缴税款时扣除,不能和a、b项目合并盘算。

华体会体育app官网下载,华体会体育app

hth华体会全站app

华体会体育app官网下载,华体会体育app

假设1:A公司当月在甲县申报应纳增值税为30万元,应补缴的税款=30-18.35-14.56=-2.91万元,所以2.91万元结转到下期继续扣除;假设2:如果A公司当月在甲县申报应纳增值税为40万元,应补缴的税款=40-18.35-14.56=7.09万元。账务处置惩罚如下:(1)预缴税款时:借:应交税费——预交增值税 18.35贷:银行存款 18.35借:应交税费——预交增值税 14.56贷:银行存款 14.56(2)月末结转预缴税款:借:应交税费——未交增值税 32.91贷:应交税费——预缴增值税 32.91(3)结转应纳增值税:假设一:应纳增值税30万元借:应交税费——应交增值税(转出未缴增值税) 30贷:应交税费——未交增值税 30多缴的2.91万元结转下期继续扣除。

华体会体育app官网下载,华体会体育app

hth华体会全站app

华体会体育app官网下载,华体会体育app

假设二:应纳增值税40万元借:应交税费——应交增值税(转出未缴增值税) 40贷:应交税费——未交增值税 40需要补缴税款7.09万元。关于附加税这块,企业异地预缴增值税时,以预缴的增值税税额为计税依据,根据预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率,就地盘算缴纳。

华体会体育app官网下载,华体会体育app

发票备注栏必须备注的信息:关于修建服务,另有一个是提供修建服务,结算工程款时扣押的保证金或者质押金,这块如何做财税处置惩罚。某房地产企业支付工程款给施工单元时,扣押了施工企业质量保证金55万元,施工单元的相关账务处置惩罚如下:(1)如果这55万被扣押的质量保证金,施工单元已经开具了发票:借:其他应收款——质量保证金 55贷:工程结算 50 应交税费——应交增值税(销项税额) 5(2)如果这55万被扣押的质量保证金,施工单元没有开具发票:借:其他应收款——质量保证金 55贷:工程结算 50 应交税费——待转销项税额 5质保期事后,修建单元收到发包方支付的质量保证金时,应该做以下账务处置惩罚:借:应交税费——待转销项税额 5贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 5相关政策依据:《国家税务总局关于在境外提供修建服务等有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第69号)第四条划定,纳税人提供修建服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

华体会体育app官网下载,华体会体育app

凭据上述税收政策划定,建设方与总承包方举行工程结算时扣押的质量保证金部门,总承包方可以向发包方开具发票,以开具发票时间作为纳税义务发生时间;总承包方可以等到发包偏向修建总承包方支付质押金、保证金时,再给发包方开具发票,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。为了防范税务风险,企业应在条约中明确约定质押金、保证金如何开票的条款。更多办税业务交流,政策资讯,资料共享,接待移步公z号:上海微办税。

华体会体育app官网下载,华体会体育app


本文关键词:hth华体会全站app,华体会体育app官网下载,华体会体育app

本文来源:hth华体会全站app-www.djtsishu.com

分享到:
你知道女性出轨率最高的年份吗?你在哪个阶段? 《龙之谷手游》新职业神秘现身 万圣节与气质更配哟!|华体会体育app官网下载,华体会体育app
热门文章
华体会体育app官网下载,华体会体育app|中国城市建设研究院有限公司召开2016年中期工作会议
UNStudio赢得登博斯市新剧院的设计权_华体会体育app官网下载,华体会体育app
中材集团有限公司召开“十三五”发展战略研讨会
hth华体会全站app:浙江省建筑设计研究院2016年度工作总结暨表彰大会成功召开
hth华体会全站app-城市规划准则
【hth华体会全站app】工程项目经理述职报告
【华体会体育app官网下载,华体会体育app】中国建材集团党委书记刘志江调研集团部分驻赣企业
苏州地标“秋裤楼”烂尾11年-华体会体育app官网下载,华体会体育app
hth华体会全站app|建筑设计师如何快速提高建筑素养?
hth华体会全站app:中石化洛阳工程有限公研究生工作站举办开题仪式
江苏省城镇与乡村规划设计院举办“解读人居三:中等发展与规划改革”学术讲座
中信建筑设计研究总院有限公司获批成为“武汉市绿色建筑第三方评价机构”_华体会体育app官网下载,华体会体育app
五证不全业主被诉房被腾退 购房人告开发商获赔-hth华体会全站app
中铁一院承担的兰合铁路项目再初测工作全面展开【华体会体育app官网下载,华体会体育app】
hth华体会全站app-中信建筑设计研究总院有限公司获批成为“武汉市绿色建筑第三方评价机构”
客户案例
×